Temari de proves selectives 2024-2025 270 EL ESTADO DE CONCILIACIÓN El estado de arqueo o estado de conciliación es un documento que refleja y recoge los saldos contables y los saldos bancarios de todas las cuentas abiertas en instituciones financieras a nombre de la corporación local de que se trate. Por tanto, concilia el saldo teórico que consta en estados contables y el saldo real existente en cuentas bancarias. Cuando se detecten diferencias entre saldos contables y saldos bancarios, deberán realizarse los pertinentes ajustes y habrá que hacer constar los medios de pago pendientes de realización (acreedores que no hayan cobrado cheques emitidos por la entidad local), remesas pendientes de envío al cobro o descuento por parte de la entidad bancaria, o algún error que pueda existir. La conciliación debe efectuarse de forma periódica, al menos con carácter trimestral, y obligatoriamente a la finalización del año, y debe adjuntarse como documentación complementaria en el contenido de la cuenta general. Finalmente, hay que señalar que el estado de arqueo es un documento de necesaria realización a la finalización de un mandato corporativo y antes de la constitución de la nueva corporación. Bibliografía González Pueyo, J.M. (coord.). Comentarios al Texto Refundido de la Ley de las Haciendas Locales. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. El Consultor de los Ayuntamientos, Wolters Kluwer (3ª ed.), 2019. Carrasco Díaz, D. Manual de Contabilidad Pública Local. Fundación Asesores Locales, Málaga, 2006. Pérez Royo, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte general. Thompson Civitas (15ª ed.), Navarra, 2005.
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