Temari de proves selectives 2024-2025 273 NORMATIVA A UTILIZAR - Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas - Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales - Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de presupuestos - Orden HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo normal de contabilidad local LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA. EL PLAN DE TESORERÍA Y EL PLAN DE DISPOSICIÓN DE FONDOS La tesorería de la corporación es el departamento que organiza los flujos de cobros y pagos y determina el nivel de liquidez necesario a través de una correcta planificación. La gestión de la tesorería de las corporaciones locales debe estar regida por el principio de prudencia financiera. Todas las operaciones financieras que suscriban las corporaciones locales están sujetas al principio de prudencia financiera, que cabe entender como el conjunto de condiciones generales que deben cumplir las operaciones financieras para minimizar su riesgo y coste. En definitiva, el Estado establece un marco de condiciones financieras al que deben adaptarse las operaciones que suscriban las entidades sometidas al principio: límite de coste máximo, limitaciones generales y prohibiciones. Si no existe una planificación adecuada en este sentido, pueden producirse graves desequilibrios, lo que se suele solucionar a través de la inversión en liquidez, que consiste en el mantenimiento de fondos disponibles a baja remuneración para hacer frente a posibles imprevistos. El concepto liquidez, por tanto, es fundamental, ya que se refiere al grado de aproximación a la conversión en dinero de los activos. En una entidad local, la liquidez, en sentido amplio, comprende las disponibilidades monetarias y de financiación, y, en sentido estricto, coincide, al final del ejercicio, con el remanente de tesorería para gastos generales o cash flow financiero. La gestión económica, al cerrar el ejercicio de las EELL, se mide no tanto por el resultado presupuestario del ejercicio como por el remanente de tesorería (o liquidez en sentido estricto). Por lo que respecta a la gestión de la tesorería o cash management, el sistema de tesorería de las EELL orientado a la obtención de liquidez se inspirará en los siguientes principios: • Conseguir que los flujos de entrada de dinero provenientes de la gestión recaudatoria sean lo más rápidos posible. • Programar los flujos de salida de dinero de forma que no generen costes o que estos sean los mínimos. • Diseñar los instrumentos y las condiciones de pago de acuerdo con los objetivos generales aprobados por la entidad. • Optimizar la liquidez resultante.
RkJQdWJsaXNoZXIy MzkyOTU=