Temari de proves selectives 2023-2024

Temari de proves selectives 2023- 2024 264 EL ESTADO DE CONCILIACIÓN El estado de arqueo o estado de conciliación es un documento que refleja y recoge los saldos contables y los saldos bancarios de todas las cuentas abiertas en instituciones financieras a nombre de la corporación local de que se trate. Por lo tanto, concilia el saldo teórico que consta en estados contables y el saldo real existente en cuentas bancarias. Cuando se detecten diferencias entre saldos contables y saldos bancarios deberán realizarse los pertinentes ajustes y hacerse constar los medios de pago pendientes de realización (acreedores que no hayan cobrado cheques emitidos por la entidad local), remesas pendientes de envío al cobro o descuento por parte de la entidad bancaria, o algún error que puedan existir. La conciliación debe efectuarse de forma periódica, al menos con carácter trimestral y obligatoriamente a la finalización del año, adjuntándose como documentación complementaria también en el contenido de la Cuenta general. Finalmente decir que el Estado de arqueo es documento de necesaria realización a la finalización de un man- dato corporativo y previa CE de la nueva corporación. Bibliografía. González Pueyo, Jesús Mª.; Comentarios al texto refundido de la ley de las Haciendas locales; 3ª edición, El Consultor de los Ayuntamientos, Wolters Kluwer, 2019 Carrasco Díaz, Daniel. Manual de Contabilidad Pública local . Ed. Fundación Asesores Locales. Málaga. 2006. Pérez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario. Parte general. 15ª edición. Ed. Thompson Ci- vitas. Navarra. 2005.