Temari de proves selectives 2023-2024

Temari de proves selectives 2023-2024 269 En consecuencia, solo en la medida que los fondos de inversión cumplan las dos exigencias anteriores será productos adecuados para la rentabilización de excedentes temporales de tesorería. Por otra parte, el apartado 24.6 de la Memoria de la Orden HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo normal de contabilidad local establece que en lo que respecta a los excedentes temporales de tesorería. Debemos tener presente que aquellas inversiones financieras de carácter no presupuestario, que reúnan el suficiente grado de liquidez, en que se hayan materializado exce- dentes temporales de tesorería, formarán parte de los fondos líquidos a fin de ejercicio para el cálculo del Remanente de tesorería. El art. 197 TRLHL, en su apartado 1.d) incluye entre los tipos de cuentas a través de las cuales las EELL pue- den concertar los servicios financieros de tesoreria con entidades de crédito y ahorro, las Cuentas financieras de colocación de excedentes de tesorería. LAS OPERACIONES DE TESORERÍA El art. 199.1 del TRLHL se refiere a la gestión de la Tesorería, y prevé que: “las EELL, de acuerdo con el art. 51 de la misma ley, podrán concertar con cualquier entidad financiera operaciones de crédito para cubrir déficits temporales de liquidez derivados de las diferencias de vencimientos de sus pagos e ingresos ”. Según el art. 51 TRLHL “ Operaciones de crédito a corto plazo : para atender necesidades transitorias de teso- reria, las EELL podrán concertar operaciones de crédito a corto plazo que no exceda de un año, siempre que en su conjunto no superen el 30 por 100 de sus ingresos liquidados por operaciones corrientes en el ejercicio anterior, salvo que la operación haya de realizarse en el primer semestre del año sin que se haya producido la liquidación del presupuesto de tal ejercicio, en cuyo caso se tomarán en consideración la liquidación del ejercicio anterior a este último. A estos efectos tendrán la consideración de operaciones de crédito a corto plazo, entre otras las siguientes: A) Los anticipos que perciban de entidades financieras, con o sin intermediación de los órganos de gestión recaudatoria, a cuenta de los productos recaudatorios de los impuestos devengados en cada ejercicio económico y liquidados a través de un padrón o matrícula B) Los préstamos y créditos concedidos por entidades financieras para cubrir desfases transitorios de tesoreria C) Las emisiones de deuda por plazo no superior a un año ” La finalidad de las operaciones a corto plazo (operaciones de tesorería) es, específicamente, la de atender las necesidades transitorias de tesorería. Así, estas operaciones han de permitir superar las puntas negativas de tesorería (de falta de liquidez) que se producen a causa del diferente ritmo de realización de los cobros y los pagos. Las operaciones de tesorería no servirán para resolver los déficits crónicos de tesorería que se deriven de una mala gestión económica de la corporación, sinó únicamente para insuficiencias temporales.